2022年12月，欧洲议会和欧洲理事会达成一项临时协议，确定欧盟碳边境调节机制将于2023年10月开始试运行。至此，欧盟将成为世界上第一个征收“碳关税”的经济体。碳关税的征收将对我国的货物出口产生直接的影响，但也能进一步促进相关产业在工业化中期阶段改变煤炭等传统能源结构和产业结构。叠加全球碳中和趋势和国内碳市场建设持续推进，相关高排放需尽快建设碳管理体系，加强碳监测与碳核算体系建设，强化碳核算和认证能力。

欧盟碳关税正式立法，高碳产品出口将受冲击

经过近两年的谈判，欧洲议会在投票后正式批准了欧盟碳边境调节机制（CBAM）。这意味着全球首个碳进口税即将落地。

根据这一法案，非欧盟生产商在欧盟销售相关商品，就得为其在生产及运输过程中所产生的碳排放量买单。这一法案将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。

在2023年10月1日至2025年12月31日的过渡期间，进口商应在每个季度结束后的一个月内，按季度报告如下内容：进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量、进口产品在出口国支付的碳成本。即在过渡期内，进口商仅需履行排放报告义务，欧盟不征收任何费用。

计入碳关税范畴的碳排放量包括两部分：生产产品所直接产生的碳排放量，以及部分产品间接产生的碳排放量（如在生产过程中使用外购电力产生的碳排放）。

从2026年1月1日起，将正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税。如果生产地的碳价低于欧盟碳市场，则需要购买CBAM证书补足差价，清缴相应数量的CBAM证书。证书价格与欧盟碳市场配额拍卖价格相关。CBAM所涵盖行业的免费碳排放配额将在2026年至2034年的9年内取消。

以2022年欧盟碳市场（EUA）平均碳价81欧元/吨的碳价为基准（9月27日EUA成交价为82.9欧元），如果进口商品中包含一吨碳排放量，那么进口商就需要以81欧元的价格购买一张证书，如果进口商品在出口国已经为其隐含的碳排放支付了碳价，那么已经支付的碳价可以从中抵减。

CBAM是对欧盟碳排放交易体系的补充。欧盟作为进口产品的最终消费方，通过碳边境调节机制，将碳减排成本转嫁给了生产产品的发展中国家，给出口国增加经济负担。CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。但CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业，为碳排放量买单。

碳关税对国内企业有何影响

目前，提出开征“碳关税”的国家主要是欧美等发达国家， 中国对美国、欧盟出口的商品以机电产品、家具玩具和纺织品及原料为主，这些产品不仅出口量大，且大多是高耗能、高含碳的产品，极易成为“碳关税”的课税对象。

2022年中国大陆对欧盟出口中涉及CBAM覆盖六大行业总额约200亿欧元。据华盛绿色产业发展研究院测算，欧盟碳关税实施后，将增加中国出口欧盟的相关企业6%-8%的成本 。

从逐一行业来看，欧盟CBAM首批覆盖行业是水泥、化肥、钢铁、铝、电力和氢行业。由于中国电力不出口，欧盟CBAM下的氢只涉及一个税则号。2022年欧盟仅从中国进口了价值3134欧元的氢，可忽略不计。所以，欧盟CBAM对我国实质有影响的行业是水泥、化肥、钢铁和铝。

据欧盟统计局发布的数据，2022年，以贸易额计，欧盟进口的“CBAM钢铁产品”中国排名第一，为151亿欧元；“CBAM铝产品”中国也排名第一，为45亿欧元；“CBAM化肥产品”中国排名第九，为3.3亿欧元；CBAM所覆盖的水泥产品，涉及欧盟海关税则第25章下的6个税则号，2022年欧盟从中国进口的水泥只有1146万欧元（2.1万吨），排不进前十。因此，欧盟CBAM对我国实质影响最大的行业是钢铁和铝。

根据海关统计数据，2022年我国出口欧盟的钢铁约600万吨，出口额约800亿元，出口欧盟的铝约90万吨，出口额约300亿元。和欧盟相比，我国的钢、铝生产碳排放较高，并且钢、铝行业尚未纳入我国碳交易市场，在计算有关进口商品须购买的CBAM证书时没有可供抵减的已支付碳价，因此CBAM的实施会直接造成我国钢铁、铝等相关产品出口至欧盟的成本大大上升。

根据我国产品碳排放数据(包括电力、运输等)及2022年欧盟平均碳价81欧元/吨，仅以2022年现有数据估算我国向欧盟出口产品所需缴纳的碳关税：塑料及其制品达27亿欧元，有机化学品达27.5亿欧元，钢铁产品达12.9亿欧元，铝产品达12亿欧元。

欧盟CBAM逐渐生效会给出口企业带来明显的压力，也会进一步促进国内企业低碳转型和碳市场的发展。面对持续高涨的欧盟碳价，加强国内碳市场建设可以降低碳关税成本，全国配额市场或许会加快高排放行业如钢铁、水泥、铝、化肥等行业的纳入速度，涉及六大覆盖行业的企业也可以参与CCER交易，积极了解绿色减排标准，熟悉碳核查流程，与国际碳市场有效衔接。

企业如何拥抱绿色低碳新趋势

可以肯定的是，如果中国企业无法通过减少碳足迹适应新政，则有可能失去市场份额，被其他欧盟企业或其他国家碳效率更高的企业取代。在不久的未来，“碳”将成为定义和影响全球贸易的关键因素之一。

“二氧化碳排放量”将成为影响企业运营情况的重要因素之一。如何进行碳资产管理，如何量化并减少二氧化碳排放量将成为企业的重点攻破防向。

叠加全球碳中和趋势、国内碳市场建设持续推进、能耗双控转向碳排放双控等政策的逐步出台，出口企业需加强应对措施：

从中短期措施来看，出口企业需尽快建设碳管理体系，加强碳监测与碳核算体系建设，强化碳核算和认证能力，积极储备“双碳人才”。需要做好碳信息统计和对标准备，建立碳排放的监测、报告和核算体系，尽快制定和落实减碳举措，降低产品碳足迹；与国际同行先进水平对标，细化管理、采购、运输、生产等环节以提高自身碳排放管理水平，寻找适格的第三方机构进行碳排放量认证。更要主动进行碳盘查，深入了解自身碳足迹，以此为基础制定中长期减碳措施，来控制企业二氧化碳排放量，实现可持续发展。还可以积极参与国内碳市场建设与交易活动，助力本土碳交易体系的完善以及和国际的接轨。

从长期来看，解决碳关税的根本措施还是持续推进节能减碳举措，更需要修炼好“内功”，持续研发和应用绿色低碳技术，助力传统行业转型升级，提升能源效率、使用清洁能源、优化供应链等，降低产品碳排放。尽快实现低碳乃至零碳生产，降低产品碳排放。